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第1章 财务管理导论1

1.1 财务管理的概念1

1.1.1 财务管理的产生和发展1

1.1.2 企业财务活动4

1.1.3 企业财务关系6

1.1.4 企业财务管理7

1.2 财务管理的目标7

1.2.1 利润最大化7

1.2.2 财富最大化8

1.2.3 社会责任9

1.3 财务管理的内容10

1.3.1 筹资决策10

1.3.2 投资决策10

1.3.3 股利分配决策11

1.4 财务管理工作的组织12

1.4.1 企业财务管理法规制度12

1.4.2 企业内部的财务管理体制13

1.4.3 企业财务管理机构14

1.4.4 企业财务管理的基础工作15

1.5 财务管理环境15

1.5.1 财务管理的经济环境15

1.5.2 财务管理的法律环境17

1.5.3 财务管理的金融环境18

思考题19

案例20

第2章 财务管理的价值观念24

2.1 资金时间价值24

2.1.1 资金时间价值的含义24

2.1.2 资金时间价值的计算25

2.2 风险和报酬27

2.2.1 风险的含义28

2.2.2 风险的类别28

2.2.3 风险的衡量30

2.2.4 对待风险的态度32

2.2.5 风险和报酬的关系33

2.3 利息率和通货膨胀34

2.3.1 利息率34

2.3.2 通货膨胀36

思考题37

案例38

第3章 流动资产管理40

3.1 流动资产的性质及管理要求40

3.1.1 流动资产的定义40

3.1.2 流动资产管理的要求40

3.2 现金管理41

3.2.1 现金预算的编制方法41

3.2.2 现金最佳持有量的测试模式44

3.3 应收账款管理46

3.3.1 信用政策46

3.3.2 收账政策48

3.4 存货管理49

3.4.1 经济存货批量49

3.4.2 ABC管理法50

3.4.3 保险库存与订货点的确定51

思考题53

案例154

案例255

第4章 固定资产管理57

4.1 固定资产的特点及管理要求57

4.1.1 固定资产的特点57

4.1.2 固定资产的管理要求58

4.2 固定资产折旧管理60

4.2.1 固定资产折旧的概念60

4.2.2 固定资产的价值损耗60

4.2.3 影响固定资产折旧的因素61

4.2.4 计提折旧的固定资产范围62

4.2.5 固定资产折旧的计算方法63

4.3 固定资产的日常管理68

4.3.1 实行固定资产归口分级管理68

4.3.2 编制固定资产目录69

4.3.3 建立固定资产卡片或登记簿69

4.3.4 正确地核算和提取折旧70

4.3.5 合理安排固定资产的修理70

4.3.6 科学地进行固定资产更新70

4.4 现金流量71

4.4.1 现金流量的概念71

4.4.2 现金流量的估计72

4.4.3 利润与现金流量74

4.5 投资方案评价的基本方法75

4.5.1 非贴现的评价方法75

4.5.2 贴现的评价方法77

4.6 固定资产投资决策80

4.6.1 固定资产更新决策80

4.6.2 所得税与折旧对投资的影响82

4.6.3 投资风险的分析86

思考题92

第5章 其他资产管理94

5.1 无形资产的管理94

5.1.1 无形资产的概念和内容94

5.1.2 无形资产的计价94

5.1.3 无形资产摊销管理95

5.1.4 无形资产转让的管理96

5.2 递延资产的管理97

5.2.1 递延资产的含义97

5.2.2 开办费的管理97

5.2.3 租入固定资产改良支出97

5.3 其他资产管理98

5.3.1 短期证券投资组合管理98

5.3.2 其他资产管理99

思考题99

第6章 短期资金筹集100

6.1 短期筹资概述100

6.1.1 短期筹资的含义100

6.1.2 短期筹资的特点100

6.1.3 短期筹资的分类101

6.2 自发性融资101

6.2.1 商业信用102

6.2.2 应计项目106

6.3 无担保协议性融资之一——短期信用借款107

6.3.1 短期借款概述107

6.3.2 短期银行信用借款的形式108

6.3.3 短期银行信用借款的成本109

6.3.4 短期借款的优缺点112

6.4 无担保协议性融资之二——商业票据113

6.4.1 商业票据的特征113

6.4.2 商业票据的发行114

6.4.3 商业票据的成本114

6.4.4 商业票据融资的利弊114

6.4.5 我国商业票据融资展望115

6.5 有担保协议性融资——短期担保借款116

6.5.1 应收账款担保借款116

6.5.2 应收票据贴现借款118

思考题122

第7章 长期筹资管理124

7.1 股票筹资124

7.1.1 普通股筹资124

7.1.2 优先股筹资133

7.2 债券筹资135

7.2.1 债券的种类135

7.2.2 债券的发行136

7.2.3 债券的价值139

7.2.4 债券的信用等级142

7.2.5 债券筹资评价143

7.3 可转换公司债券筹资143

7.3.1 可转换公司债券的要素144

7.3.2 可转换公司债券的发行条件146

7.3.3 可转换公司债券的评价147

7.4 长期借款148

7.4.1 长期借款的种类148

7.4.2 长期借款的条件149

7.4.3 长期借款的程序149

7.4.4 长期借款筹资评价151

7.5 租赁筹资152

7.5.1 租赁筹资的特点153

7.5.2 租赁的分类153

7.5.3 租赁筹资的程序155

7.5.4 租金的计算156

7.5.5 租赁筹资的评价157

思考题158

第8章 资本结构决策161

8.1 资本成本161

8.1.1 资本成本概述161

8.1.2 资本成本计算162

8.2 财务杠杆173

8.2.1 经营风险和财务风险173

8.2.2 经营杠杆174

8.2.3 财务杠杆176

8.2.4 总杠杆177

8.3 资本结构179

8.3.1 资本结构的影响因素179

8.3.2 资本结构理论180

8.3.3 资本结构的确定183

思考题188

案例190

第9章 财务计划与控制192

9.1 财务计划192

9.1.1 财务计划的制订步骤192

9.1.2 销售百分比法192

9.1.3 线性回归分析法197

9.2 财务控制与业绩考核197

9.2.1 财务控制体系198

9.2.2 成本中心200

9.2.3 利润中心202

9.2.4 内部转移价格204

9.2.5 投资中心207

9.3 标准成本控制210

9.3.1 标准成本系统的组成210

9.3.2 标准成本的制定213

9.3.3 标准成本差异分析217

9.4 目标成本控制221

9.4.1 目标成本的概念221

9.4.2 目标成本的确定222

9.5 责任成本及其考核225

9.5.1 责任成本的含义225

9.5.2 责任成本的确定225

9.5.3 责任成本的考核226

思考题228

第10章 财务分析230

10.1 财务分析概述230

10.1.1 财务分析的概念230

10.1.2 财务分析的意义与局限性230

10.2 财务分析的方法231

10.2.1 比较分析法231

10.2.2 比率分析法232

10.2.3 因素分析法234

10.2.4 趋势分析法235

10.3 财务比率分析239

10.3.1 偿债能力分析240

10.3.2 营运能力分析247

10.3.3 盈利能力分析251

10.3.4 企业对国家或社会贡献水平的分析254

10.3.5 股本收益情况的分析255

10.4 财务状况综合分析与评价257

10.4.1 杜邦分析法257

10.4.2 财务比率综合分析法259

10.5 现金流量表分析261

10.5.1 现金流量表的分析要点262

10.5.2 现金流量表的结构分析265

10.5.3 现金流量表的财务比率分析266

思考题268

第11章 企业利润分配272

11.1 企业利润的构成和分配原则272

11.1.1 利润概述272

11.1.2 利润的构成272

11.1.3 利润的分配原则275

11.2 我国企业利润分配的历史沿革276

11.2.1 国有企业利润分配的历史沿革276

11.2.2 承包经营企业的利润分配282

11.2.3 租赁经营企业的利润分配283

11.2.4 税利分流的试点284

11.3 企业所得税286

11.3.1 企业所得税的计算286

11.3.2 纳税调整286

11.4 利润分配的程序和项目288

11.4.1 利润分配的一般程序288

11.4.2 利润分配的项目290

思考题292

案例292

第12章 股份公司盈利分配294

12.1 股份公司盈利分配程序294

12.1.1 盈利分配程序294

12.1.2 股利支付程序295

12.2 股份公司的股利政策296

12.2.1 影响企业股利政策的因素296

12.2.2 股利理论298

12.2.3 股利分配的政策298

12.3 股利形式300

12.4 股票分割与股票回购301

12.4.1 股票分割301

12.4.2 股票回购302

12.5 增资扩股决策303

12.5.1 增资配股的形式304

12.5.2 增资配股的条件304

12.5.3 增资扩股的程序305

12.5.4 增资扩股决策305

思考题306

案例307

第13章 企业组合、破产与清算309

13.1 联营企业财务管理309

13.1.1 联营企业的财务管理体制310

13.1.2 联营企业的资金筹集310

13.1.3 联营企业经营成果的分配311

13.1.4 联营企业的投资返还和解散清算313

13.2 企业集团财务管理314

13.2.1 企业集团的概念及其组织形式314

13.2.2 企业集团的财务管理体制314

13.2.3 企业集团的融资管理315

13.2.4 企业集团的利润分配316

13.3 企业合并财务管理317

13.3.1 企业合并的概念、形式及程序317

13.3.2 企业合并的资产评估317

13.4 企业破产、解散和清算318

13.4.1 企业破产的财务处理318

13.4.2 解散320

13.4.3 企业清算320

思考题323

第14章 国际财务管理325

14.1 国际企业的财务管理目标325

14.1.1 国际企业财务管理目标325

14.1.2 国际财务管理目标的组合和实践326

14.1.3 国际财务管理目标的特点326

14.2 国际企业的筹资管理327

14.2.1 国际企业筹资的特点327

14.2.2 国际企业的筹资渠道328

14.2.3 国际企业的筹资方式329

14.2.4 国际企业筹资决策333

14.3 国际企业的投资管理333

14.3.1 国际企业的投资环境333

14.3.2 国际企业的投资方式334

14.3.3 国际企业的投资决策337

14.4 国际企业的营运资金管理338

14.4.1 营运资金管理的目标和内容338

14.4.2 国际企业营运资金管理的环境分析339

14.4.3 营运资金的存量管理340

14.4.4 国际营运资金流量管理342

14.5 外汇风险管理345

14.5.1 外汇及外汇汇率345

14.5.2 外汇风险346

14.5.3 外汇风险的规避方法347

14.5.4 外汇风险管理决策程序348

14.6 国际企业的纳税管理349

14.6.1 国际纳税349

14.6.2 国际双重课税350

14.6.3 国际避税351

14.6.4 国际反避税353

思考题354

第15章 财务管理案例分析的一般原理与方法355

15.1 案例分析的作用355

15.2 案例分析的重点与核心356

15.2.1 案例分析的重点在案例分析报告356

15.2.2 案例报告是一个过程356

15.2.3 案例分析要侧重战略财务和财务战略理念357

15.3 财务管理案例分析的一般方法357

15.3.1 分析议程358

15.3.2 决策主体和案例的目的358

15.3.3 分析方法的概述358

15.3.4 一般背景分析359

15.3.5 重点问题与决策标准359

15.3.6 假设条件分析360

15.3.7 战略分析与战略评价361

15.3.8 具体分析362

15.3.9 可行方案362

15.3.10 对象的评价363

15.3.11 结论与建议363

15.3.12 案例的准备与报告363

15.3.13 案例的评价364

15.4 小结364

参考文献366