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第一章 内部控制理论基础1

第一节 发展与变革1

一、国外内部控制理论发展历程1

二、国内内部控制理论发展历程4

三、医院内部控制体系建设5

（一）国外医院内部控制建设5

（二）我国公立医院内部控制建设7

第二节 理论前沿9

一、内部控制的定义9

二、内部控制目标、要素及其原则11

（一）目标11

（二）要素及其原则12

三、内部控制的有效性和局限性19

（一）内部控制的有效性19

（二）内部控制的局限性20

（三）案例解析21

第三节 公立医院内部控制建设的理论依据22

一、公立医院内部控制的定义23

二、公立医院内部控制目标23

三、公立医院内部控制理论框架25

四、公立医院内部控制建设与实施的原则26

第二章 公立医院内部控制理论框架下的体系建设框架28

第一节 内部控制体系建设框架28

一、管理机构与职责29

二、工作基础流程与标准33

第二节 内部控制闭环管理模式35

第三章 风险管理工作标准及案例实践38

第一节 风险管理的定义及原则38

一、风险的定义及特点38

二、风险管理工作开展的原则39

第二节 风险管理工作步骤及标准40

一、风险识别40

二、风险评估44

三、风险应对48

四、监督改进51

第三节 实践案例52

第四章 流程管理工作标准及案例实践56

第一节 流程管理定义及原则56

第二节 流程管理工作开展步骤57

一、流程框架的搭建57

二、流程梳理与完善60

三、流程手册编制与修订62

（一）内控手册的编制63

（二）内控手册的修订65

第三节 流程预期管控标准及案例实践69

一、单位层面70

（一）控制环境70

（二）风险评估75

（三）内部监督管理76

（四）信息与沟通78

二、业务层面81

（一）预算管理81

（二）收入管理92

（三）支出管理105

（四）采购管理110

（五）存货管理123

（六）固定资产及无形资产管理126

（七）资金管理137

（八）建设项目管理141

（九）业务外包管理153

（十）合同管理159

（十一）其他特殊业务管理166

第五章 制度管理工作标准及案例实践174

第一节 制度管理定义及原则174

一、制度管理定义174

二、制度管理原则175

第二节 制度管理工作步骤及标准176

一、制度的编制与审批176

二、制度执行与监督177

三、制度后评估178

四、制度修订与废止179

第三节 案例实践179

第六章 监督与评价管理工作标准及案例实践182

第一节 监督评价目的及原则182

一、监督评价的目的182

二、监督评价的原则183

第二节 内部控制自评工作步骤及标准184

一、工作方案及缺陷认定184

（一）评价范围184

（二）人员组织184

（三）评价方法185

（四）缺陷认定186

二、评价手册编制与修订189

三、工作开展程序191

（一）现场工作开展191

（二）形成评价报告191

（三）内部控制缺陷的整改192

四、考核与责任追究193

第三节 案例实践193

后记196