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第一章 概述1

第一节 微观税收分析的基本内容1

一、微观税收分析指标体系基本概念1

二、微观税收分析的两个基本方面1

三、微观税收分析的三个基本层面3

四、微观税收分析的三个关联环节4

五、微观税收分析的基本内容5

第二节 建立微观税收分析指标体系的意义8

一、建立微观税收分析指标体系的目的8

二、建立微观税收分析指标体系的意义9

三、微观税收分析指标体系的地位和作用10

第三节 建立微观税收分析指标体系的原则11

一、现实性原则11

二、相关性原则12

三、结构性原则12

四、科学发展观原则12

第四节 微观税收分析指标体系构成13

一、按采集来源分类13

二、按税收经济关系内容分类14

三、按分析层面分类15

四、其他分类16

第五节 微观税收分析思路与技术方法16

一、基本分析思路16

二、基本分析技术方法21

第六节 指标勾稽关系的应用23

一、数据勾稽关系比对分析23

二、相关数据同步变化比对分析24

第七节 微观税收分析工作分工25

一、横向分工25

二、纵向分工27

第二章 增值税微观税收分析指标体系29

第一节 增值税微观税收分析指标体系设计目的29

一、分析增值税纳税情况，促进税源专业化管理30

二、分析征管现状，提高征管质量和效率30

三、强化法制意识，提高征收效能，形成执法合力31

四、把握税收能力，挖掘税收潜力31

五、为税收政策调整和税制建设提供数据支持31

第二节 增值税微观税收分析指标体系总体思路及构架32

一、建立增值税微观税收分析指标体系的总体思路32

二、设计增值税微观税收分析指标体系的基本原则32

三、增值税微观税收分析的主要方法34

四、增值税微观税收分析指标体系构架及功能35

第三节 增值税微观税收分析指标说明37

一、经济类指标37

二、税源类指标41

三、税收类指标43

第四节 增值税纳税评估技术与方法45

一、企业经济税收分析指标45

二、企业增值税税负分析指标52

三、数据统计技术分析指标58

第五节 增值税微观税收分析指标体系需要说明的问题58

一、微观分析指标体系适用性的问题59

二、微观分析指标采集的复杂性的问题59

三、微观分析数据来源的准确性问题59

四、分析方法的合理性问题59

五、分析时效的滞后性问题60

第六节 在税收管理工作中的具体应用61

案例1：逻辑关系判断法61

案例2：变动率比较判断64

案例3：行业税负参考分析在税收实务中的应用67

附表2-1微观税收指标体系说明表一（基本指标43项）70

附表2-2微观税收指标体系说明表二（分析指标30项）76

附表2-3 × ×年增值税行业税负水平及预警标准80

第三章 消费税微观税收分析指标体系115

第一节 消费税微观税收分析指标体系总体思路115

一、消费税微观税收分析指标体系的内涵和目的115

二、消费税计征的特点116

三、建立消费税微观税收分析指标体系的基本思路117

四、消费税微观分析指标体系设置的原则和要求117

五、消费税微观税收分析指标分类118

第二节 消费税微观税收分析指标体系基本构架119

一、消费税微观分析的基本内容和步骤119

二、消费税微观税收分析指标体系框架120

第三节 消费税微观税收分析指标体系指标说明121

一、税收指标说明121

二、税源指标说明123

三、财务指标说明123

第四节 消费税微观税收分析常用的技术与方法125

一、选择方法的原则125

二、指标体系应用分析基本方法126

第五节 消费税微观税收分析指标体系的应用128

一、数据采集与整理128

二、操作流程136

三、具体应用实例147

四、比率相关分析方法在消费税微观分析中的应用155

附表3-1消费税微观税收分析指标体系158

附表3-2其他财务指标160

第四章 营业税微观税收分析指标体系161

第一节 营业税微观税收分析指标体系的基本内容161

一、营业税微观税收分析的基本内涵161

二、营业税征收管理中存在的主要问题161

三、建立营业税微观税收分析指标体系的意义162

第二节 营业税微观税收分析的总体思路163

一、营业税计征特点164

二、营业税微观税收分析的总体思路164

三、营业税微观税收分析指标体系的基本框架165

第三节 营业税微观税收分析指标体系168

一、营业税微观税收分析指标的总体设计168

二、营业税微观税收分析指标体系的具体选择171

第四节 营业税微观税收分析指标的分类173

一、按照用途分类173

二、按照来源分类174

三、具体指标解释174

第五节 营业税微观税收分析技术与方法181

一、分析技术与方法181

二、微观税收分析相关模型184

第六节 营业税微观税收分析指标体系的实际应用188

一、重点行业营业税税负评估及征收力度测算189

二、企业税负预警、税源质量分析和因素分析的应用189

附图4-1营业税微观税收分析流程图195

附图4-2营业税微观税收分析指标体系结构图196

附表4-1营业税微观税收分析指标体系表（42项）197

附表4-2 × ×年度12月份某省房地产业主要指标情况200

附表4-3 43户房地产企业营业税税负预警表203

附表4-4每分比率的差计算表204

附表4-5企业总体效益评估表205

附表4-6 × ×年全国营业税行业税负参考值206

第五章 企业所得税微观税收分析指标体系211

第一节 企业所得税微观税收分析指标体系设计的总体思路211

一、企业所得税征收特点211

二、企业所得税税源监控和纳税评估的特点及现状213

三、设计的总体思路214

第二节 企业所得税微观税收分析指标体系基本构架及功能214

一、企业所得税税负分析指标体系215

二、企业所得税税源分析指标体系215

第三节 企业所得税微观税收分析指标体系指标说明217

一、企业所得税税负分析指标体系217

二、企业所得税税源分析指标体系219

第四节 企业所得税微观税收分析技术与方法236

一、纵向趋势分析法237

二、横向规律分析法237

三、配比比率分析法237

四、杜邦分析法238

五、数理统计技术分析指标238

第五节 企业所得税微观税收分析指标体系相关问题说明240

一、分析数据来源240

二、预警指标体系中的参数设置240

三、企业所得税微观税收分析指标体系的应用平台240

第六节 企业所得税微观税收分析指标体系的应用241

案例1横向规律分析法和配比比率分析法241

案例2配比比率分析法和杜邦分析法242

案例3纵向趋势分析法和配比比率分析法244

附表5-1企业所得税税负分析指标体系246

附表5-2企业所得税税源真伪评估分析指标体系248

附表5-3企业所得税税源质量评估分析指标体系250

第六章 企业涉税健康指标体系265

第一节 企业健康与税务风险265

一、观点与发展265

二、企业健康共识267

三、企业健康与税务风险267

第二节 建立企业涉税健康指标的考虑因素267

一组织机能267

二、生产运营系统268

三、财务资产系统268

四、企业文化268

五、税收经济关系268

六、企业健康与企业涉税健康的差异269

第三节 建立企业涉税健康评价指标体系的原则与方法269

一、原则269

二、思路270

三、途径与方法270

第四节 指标的应用271

一、确定税收管理组织形式271

二、提供风险评估数据支持272

三、提供纳税评估数据支持272

第五节 企业涉税健康评价指标体系272

一、结构框架272

二、投资项目指标273

三、行业特征指标273

第七章 企业税务遵从评价指标体系275

第一节 税源专业化管理与税务遵从275

一、税源管理的发展历程275

二、杜绝指标体系跟风盲从276

三、指标体系研究出路何在277

第二节 专业化分类的意义和特点277

一、专业化分类的意义277

二、现代科学分类的特点278

第三节 遵从与风险概念解读278

一、税务遵从278

二、税务风险279

三、差异与关联279

第四节 指标出处与应用280

一、指标出处280

二、风险识别281

三、遵从评价281

附表7-1大企业税务遵从责任考核测评表282

总附表 微观税收分析指标体系284

参考资料306