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第一章　绪论1

第一节　研究背景与意义1

一、选题背景1

二、研究意义与目的6

第二节 国内外税收筹划相关研究综述9

一、国际上税收筹划研究述评9

二、国内税收筹划的研究现状16

三、国内税收筹划研究的趋势特征和存在的问题26

第三节　研究的思路、方法与结构安排29

一、研究的思路29

二、研究的方法设计30

三、研究的结构安排32

第二章　税收筹划的立论依据及其综合分析35

第一节　税收与企业的关系35

一、从要素法GDP的构成看，企业创造的价值是税收的来源36

二、从企业资金流动的过程看，税收是企业资金的强制流出39

第二节　税收环境的内涵及综合分析41

一、税收文化环境42

二、税收制度环境分析44

三、税收征收管理环境47

四、税收法治环境48

第三节　税收筹划形成的其他相关理论分析49

一、企业的涉税人格假设49

二、税收筹划是税收博弈的结果52

三、纳税遵从论55

第四节　税收筹划行为的形成机理分析60

一、行为的心理动因及形成过程60

二、税收筹划行为的形成机理66

第五节　本章小结67

第三章　税收筹划权分析70

第一节　权利分析70

一、权利的界定70

二、权利、权力与法律72

第二节　税权分析75

一、税权的内在机理分析75

二、税权分析82

第三节　企业权利分析85

一、企业的基本权利85

二、企业的税收权利分析89

第四节　税收筹划权96

一、税收筹划权的法理基础97

二、从税收法定与私法自治的角度理解税收筹划权100

三、从权利与义务的角度理解税收筹划权103

第五节　赋予税收筹划权的意义104

一、税收筹划的微观意义105

二、税收筹划的宏观意义106

第六节　本章小结110

第四章　战略性税收筹划的理论架构112

第一节　战略性税收筹划的内涵界定112

一、战略的内涵与理论沿革112

二、战略性税收筹划内涵116

三、战略性税收筹划的思维特征123

第二节　战略性税收筹划的目标分析127

一、税收筹划目标的研究现状127

二、战略性税收筹划的基本（静态）目标129

三、战略性税收筹划的服务（动态）目标135

四、战略性税收筹划的追求目标143

第三节　本章小结149

第五章　战略性税收筹划的运作机制151

第一节　运作机制的内涵界定151

第二节　税收筹划的起点——税收环境扫描152

一、环境扫描的概念153

二、环境扫描与战略的关系153

三、机会识别156

四、税收环境扫描的内容158

第三节　风险预测分析159

一、风险预测161

二、风险控制161

第四节　税收筹划的策略分析163

一、转移资金163

二、调剂利润163

三、交叉持股163

四、借款转担保164

五、设立核心控股公司和财务中心165

六、延期纳税166

七、租赁减税167

八、税负转嫁168

第五节　税收筹划决策过程170

一、税收筹划的决策方法分析170

二、税收筹划决策的程序174

第六节　战略性税收筹划的综合评价178

一、成本收益分析178

二、显性成本收益指标179

三、隐性收益成本指标179

四、诚信指标181

第七节　本章小结183

第六章　某一战略的税收筹划运作185

第一节　并购战略与税收筹划185

一、税收是企业并购的动因之一185

二、税收视角下的并购类型187

三、并购战略中的税收筹划空间分析188

第二节　并购目标选择的税收筹划分析190

一、水平并购190

二、垂直并购192

三、混合并购193

四、目标企业区域选择与税收优惠的结合196

第三节　并购交易阶段税收筹划分析197

一、现金购买式197

二、股票交换式199

三、承担债务式200

四、综合证券收购201

第四节　并购后整合阶段税收筹划分析203

一、从属机构的选择204

二、从属机构的选择与企业生命周期204

第五节　本章小结206

第七章　税收筹划引致的税收环境完善对策208

第一节　税收筹划视角下的税收环境缺失209

一、税收环境模型209

二、我国的税收文化环境缺失210

三、我国的税收制度环境缺失212

四、税收征管环境缺失218

五、税收执法环境缺失219

六、税收技术环境缺失220

七、税收代理环境缺失221

第二节　西方国家税收环境对我们的启示222

一、税收文化环境223

二、税收执法环境225

三、税收征收管理环境226

四、税收代理环境228

第三节　完善我国税收环境的对策建议230

一、创新税收文化环境230

二、税收制度方面的建议231

三、税收管理方面的建议233

四、规范税收执法环境235

五、规范税务代理市场238

第四节　加强税收筹划立法239

一、推动税收筹划立法239

二、制定税收筹划准则240

三、建立税收筹划的预裁决制度240

第五节　本章小结241

结语242

参考文献246

后记265