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0导论1

0．1开放经济条件下的国际税收问题2

0．1．1跨国纳税人和跨国课税对象2

0．1．2国际税收协调和国际税收分配3

0．2国际税收的概念5

0．2．1关于国际税收概念的主要观点5

0．2．2国家之间的税收分配关系是国际税收的本质属性6

0．2．3国际税收与涉外税收的关系10

0．2．4国际税收的概念12

0．3国际税收学的研究对象12

0．3．1国际税收学的研究对象和范围12

0．3．2本书体系与内容安排13

1 所得税、商品税与财产税制概述15

1．1所得税的主要税种及其课征方法16

1．1．1所得税制概述16

1．1．2个人所得税21

1．1．3公司所得税24

1．1．4地方所得税28

1．2商品税的主要税种及其课征方法28

1．2．1商品税制概述28

1．2．2增值税32

1．2．3消费税35

1．2．4关税36

1．3财产税的主要税种及其课征方法40

1．3．1财产税制概述40

1．3．2一般财产税41

1．3．3特别财产税43

1．3．4财产转移税45

2国家税收管辖权49

2．1税收管辖权的原则和类型50

2．1．1属人原则和属地原则50

2．1．2公民（居民）管辖权和地域管辖权51

2．1．3税收管辖权与税种的关系53

2．2公民（居民）税收管辖权的确立54

2．2．1公民纳税人的确定标准54

2．2．2居民纳税人的确定标准56

2．3地域税收管辖权的确立64

2．3．1境内来源所得的确定标准64

2．3．2境内财产的确定标准79

3所得税和财产税的国际重复课税及其免除81

3．1．1国际重复课税的类型82

3．1国际重复课税的类型及其经济影响82

3．1．2国际重复课税的经济影响89

3．2国际重复课税的免除90

3．2．1国际重复课税免除的原则和对象91

3．2．2国际重复课税免除的主要方法92

3．2．3资本输出中性与国际重复课税免除方法的比较101

3．3直接抵免方法和间接抵免方法103

3．3．1直接抵免方法103

3．3．2间接抵免方法112

4国际避税与反避税119

4．1国际避税和国际避税地120

4．1．1避税的概念120

4．1．2国际避税产生的客观条件121

4．1．3国际避税地122

4．2国际避税的主要方法125

4．2．1人的流动125

4．2．2人的非流动128

4．2．3物的流动130

4．2．4物的非流动143

4．3反国际避税145

4．3．1反国际避税的一般方法145

4．3．2反国际避税的具体措施147

4．3．3国际收入与费用的分配与转让定价的调整151

5国际税收协定159

5．1国际税收协定概述160

5．1．1国际税收协定的分类160

5．1．2国际税收协定范本161

5．1．3国际税收协定与国内税法的关系164

5．1．4国际税收协定的作用165

5．2国际税收协定的基本内容166

5．2．1协定适用范围167

5．2．2协定用语定义169

5．2．3对种类所得和财产征税的规定173

5．2．4双重征税的免除183

5．2．5特别规定184

5．3中国对外税收协定的实践187

5．3．1我国谈签税收协定的基本原则187

5．3．2我国对外谈签税收协定的发展情况188

5．3．3我国对外税收协定的主要内容189

6涉外税收制度197

6．1．1优惠原则198

6．1涉外税收负担原则198

6．1．2最大负担原则204

6．1．3平等原则206

6．1．4涉外税收负担原则的选择207

6．2涉外税收制度的主要内容208

6．2．1对非居民（或非公民）境内所得及财产的课税208

6．2．2对居民（或公民）境外所得及财产的课税213

6．2．3涉外税收的其他征管规范214

6．3中国的涉外税收制度216

6．3．1我国涉外税收制度的发展216

6．3．2我国当前涉外税收制度的主要内容218

6．3．3我国涉外税收制度的改革225

7商品课税的国际协调229

7．1．1跨国商品课税中出现的问题230

7．1商品课税国际协调概述230

7．1．2商品课税国际协调的原则234

7．1．3商品课税国际协调的内容235

7．2世界贸易组织与欧盟的税收协调238

7．2．1世界贸易组织的税收协调238

7．2．2欧盟的商品税协调244

7．3中国商品税制的相关改革249

7．3．1加入WTO与我国的关税政策250

7．3．2我国出口退税制度的完善254

附录一：联合国关于发达国家和发展中国家避免双重征税的协定范本261

附录二：经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重征税的协定范本277

附录三：中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定289

主要参考书目300